INVOICE制度Q&A：是否需要申请日本税号？

日本政府自2023年10月1日起实施了INVOICE制度，很多客户都在问自己的公司是否需要申请税号。

本篇文章讲详细解析新政INVOICE制度。希望能给大家提供一定参考。

什么是INVOICE制度

根据消费税法规定的，在申请购入税额扣除时，必须提供特定项目的适格发票。

10月以前，发票上没有税号，仅有公司印章即可抵扣。

但是INVOICE制度颁布后，10月以后开具的发票必须记载税号，才是适格发票。

通过发票上的税号，可以更清楚地计算消费税金额和掌握上下游供应链的关系，但如果卖方无法开具发票，买方将无法进行购入税额扣除。

Q1：谁能发行适格发票

A1：要发行发票（适格发票），必须向所属税务局提交注册申请书，并成为“适格发票发行业者”。

只有课税事业者才能成为"适格发票发行业者"。课税事业者应提交"适格发票发行业者的登记申请书"。

另一方面，免税事业者要发行发票（适格发票），必须先成为课税事业者。

Q2：免税事业者会受到什么影响？

A2：主要是还是对交易伙伴的消费税额的影响。

因为免税事业者不能开具发票（适格发票），通常无法适用采购税额扣除。因此，根据供应商是否是适格发票发行业者，支付的消费税额会有所不同。

Q3：那么免税事业者是否应成为适格发票发行业者？

A3：免税事业者如果不成为适格发票发行业者，可能会面临顾客要求扣除消费税金额或被排除在交易之外的风险。另一方面，如果成为适格发票发行业者，就需要进行消费税的申报和缴纳。

如果所有顾客都是一般消费者，那么即使不开发票，对顾客的影响可能会较小。

结论

在决定是否称为适格发票发行业者时，主要考虑：

1、 顾客主要是一般消费者还是课税事业者？

2、 企业是否愿意自行承担消费税额的成本？

结论上来说

如果公司是面向大众消费群的零售业，就可以考虑不申请税号。

如果公司是中上游贸易链中的贸易公司，则应当考虑申请税号。