一文解析日本公司的税金

今天我们来聊聊日本的公司税率。这对于计划移民或投资日本的朋友们来说是个非常有用的信息。日本的公司税收主要包括五种类型：①法人税、②法人住民税、③法人事業税、④特別法人事業税和⑤消費税。对于想在日本开展业务或进行投资的人来说，了解这些税收政策和税率是非常必要的。

在这篇文章里，我们会简单介绍一下这五种日本公司税的特点、税率和一些相关减免政策。希望这些内容能帮到大家在移民或投资日本时有个基本的了解，有助于作出适合的决策。

一、法人税

法人税是针对法人所得征收的国税。法人税的税率会根据法人类型、资本金金额和年度所得金额而变动。

l  法人税率（普通法人）

参考：国税厅「法人税的税率」

法人税相较于个体户所缴纳的所得税税率较低，最高税率为23.4%。例如，针对所得800万日元的中小企业的法人税为15%，而个体户的所得税为23%，相对较高。

法人税金额是通过计算税前所得×税率-税额抵扣来求得的。

例：普通法人（资本金1,000万日元）的税前所得额为500万日元的法人税

5,000,000 × 15％＝750,000（日元）

另外，对于法人而言，可以将其自身的薪资（董事报酬）作为费用计入，实现法人和个人所得的分散。由于薪资所得抵扣也适用于自身的薪资，因此有可能实现节税。

l  法人住民税

法人住民税是指向公司登记所在的都道府县、市町村缴纳的税款。

法人住民税由法人税分和均等分两部分组成。税率因地区而异，且这部分的税率比较复杂，就直接接上面的情况举例了。

在东京都特别区内设有办公室，员工50人以下、资本金1,000万日元以下的公司

法人税分：750,000 × 7.0% ＝ 52,500（日元）

均等分：统一 70,000（日元）

法人住民税合计：122,500（日元）

l  法人事业税

法人事业税是针对在设有事业所等的都道府县内经营业务的地方税。

对于普通法人（资本金1亿日元以下、年度所得2,500万日元以下），如果是在令和元年10月1日之后开始的，通常会按照以下分类的税率来计算。

l  特别法人事业税

法人事业税（所得分、收入分）的纳税义务适用于有纳税义务的法人，自令和元年10月1日之后开始的事业年度开始适用。

例：普通法人、所得金额为500万日元、资本金1,000万日元以下（非均衡征税适用法人、减轻税率适用法人）的情况

・4,000,000 × 3.5% ＝ 140,000（日元）

・（5,000,000 - 4,000,000）× 5.3% ＝ 53,000（日元）

法人事业税合计：140,000 ＋ 53,000 ＝ 193,000（日元）

特别法人事业税：193,000 × 37% ＝ 71,400（日元）

l  消費税及び地方消費税

消费税是指在销售时从购买者那里收取的消费税部分，减去自己在采购和费用中支付的消费税部分，再将剩余金额纳税。令和3年时点的税率为10%，其中7.8%是缴纳给国家的税金，即“消费税”，剩余的2.2%是缴纳给地方自治体的税金，即“地方消费税”。在适用减轻税率的情况下，6.24%为消费税，1.76%为地方消费税。

对于法人而言，若初期资本金未达1,000万日元，则从成立事业年度开始的一年内免税。

此外，如果特定期间的应税销售额不超过1,000万日元，或特定期间的工资支付额不超过1,000万日元，且期初资本金未达1,000万日元，则第二年也可以免税。

如果在第二期之前增资使资本金达到1,000万日元以上，或特定期间的应税销售额和工资支付额均超过1,000万日元，那么将成为纳税企业。

例：应税销售额800万日元、应税采购额400万日元时的消费税计算：

8,000,000 × 10% - 4,000,000 × 10% = 400,000（日元）

缴纳给国家的消费税：312,000（日元）

地方消费税：88,000（日元）

综上，简单解说了日本法人的税金及税率。

了解日本公司的税收制度对于准备移民或投资日本的人至关重要，希望本文能为您提供关于日本公司税率的基本概念，帮助您在制定计划和决策时做出更明智的选择。当然，在实际操作中，请咨询税理士来解决具体问题。最后，祝愿您在日本的投资和生活一切顺利！